新税法下广告费和业务宣传费的扣除是怎样
- 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除X财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年X（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 新企业所得税法实施条例对广告费和业务宣传费进行合并，对其扣…
如何界定企业业务宣传费的支出范围
餐费能不能记在业务宣传费上
- 我们是服务性行业没什么成本，平常就是餐费多，但是招待费只能扣除千分之五，能不能将一些餐费记在业务宣传费上？一般的业务宣传费是指哪些费用？如果全是餐票会不会有问题？大概占多少比较好？
- 餐费都应该列业务招待费，你列在别的科目里，如果做审计的话，餐费都会被转到业务招待费中做纳税调增。税务局不查你们没事，如果查你们，就得挨罚，罚款、滞纳金都得交。所以最好都列业务招待费中。不知道你们有没有食堂或者职工餐，如果没有食堂，也没给员工定职工餐，你们可以把一部分餐费列入福利费中，就算做是职工餐，但不能列太多，如果你们就10个员工，你列几万的职工餐肯定是不合理。业务宣传费一般就是做个展板啊什么之类的，得跟业务相关的，大额的费用还得提供合同，但餐费不包括在内。业务宣传费（广告费），在不超过当年X（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
有广告费和业务宣传费，但没有收入，A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表需要填写吗？
- 2018年期间费用中X费用有广告费和业务宣传费，但是没有收入，那A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表需要填写吗
- 根据税法的有关规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年X（营业）收入的5‰。 而《企业所得税年度纳税申报表》附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》，填报纳税人本年发生的全部广告费和业务宣传费支出的有关情况、按税收规定可扣除额、本年结转以后年度扣除额及以前年度累计结转扣除额等。不涉及业务招待费的调整。 业务招待费纳税调整，应当填报在《企业所得税年度纳税申报表》附表三《纳税调整项目明细表》中第26行“6．业务招待费支出”。填报方法： 第26行“6.业务招待费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的业务招待费支出；第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。比较“本行第1列×60%”与“附表一（1）《收入明细表》第1行×5‰”或“附表一（2）《金融企业收入明细表》第1＋38行合计×5‰”或“本行第1列×60%”两数，孰小者填入本行第2列。如本行第1列≥第2列，本行第1列减去第2列的余额填入本行第3列“调增金额”，第4列“调减金额”不填。如本行第1列第2列，第3列“调增金额”，第4列“调减金额”均不填。
（1）广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额 （2）业务招待费应调整的应纳税所得
- 某工业企业2019年度部分生产经营情况如下：（1）X收入5000万元；X成本3000万元；增值税700万元，X税金及附加80万元。（2）X费用1500万元，其中包括广告费600万元、业务宣传费20万元。（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费60万元、新产品研究开发费用40万元。（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10％（银行同期同类X利率为6％）。（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过X部门向灾区捐赠20万元。（6）12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2019年开具的X存根联和X登记簿销毁。已知：该企业会计利润600万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。（1）广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额（2）业务招待费应调整的应纳税所得额（3）新产品开发费用应调整的应纳税所得额（4）该企业向非金融机构借款利息应调整的应纳税所得额（5）向供货商支付的违约金应调整的应纳税所得额（6）工商罚款应调整的应纳税所得额（7）公益性捐赠应调整的应纳税所得额（8） 该企业2019年度应纳税所得额（9）该企业2019年度应纳企业所得税（10）该企业2019年度应补缴的企业所得税税额
- 根据税法的有关规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年X（营业）收入的5‰。 而《企业所得税年度纳税申报表》附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》，填报纳税人本年发生的全部广告费和业务宣传费支出的有关情况、按税收规定可扣除额、本年结转以后年度扣除额及以前年度累计结转扣除额等。不涉及业务招待费的调整。 业务招待费纳税调整，应当填报在《企业所得税年度纳税申报表》附表三《纳税调整项目明细表》中第26行“6．业务招待费支出”。填报方法： 第26行“6.业务招待费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的业务招待费支出；第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。比较“本行第1列×60%”与“附表一（1）《收入明细表》第1行×5‰”或“附表一（2）《金融企业收入明细表》第1＋38行合计×5‰”或“本行第1列×60%”两数，孰小者填入本行第2列。如本行第1列≥第2列，本行第1列减去第2列的余额填入本行第3列“调增金额”，第4列“调减金额”不填。如本行第1列第2列，第3列“调增金额”，第4列“调减金额”均不填。
